|
Операции по расчетному
счету предприятия отражаются на счете "Расчетный счет" по выпискам банка и
приложенным к ним денежно-расчетным документам.
Поступление денежных
средств на расчетный счет отражается по дебету счета "Расчетный счет" в корреспонденции со
счетами "Счета к получению от покупателей и заказчиков", "Авансы,
полученные от покупателей и заказчиков" и др.
|
Поступление денежных средств на расчетный счет
|
|
Дебет |
Кредит |
|
"Расчетный счет"
|
"Счета к получению"
"Счета учета полученных авансов"
"Денежные средства в национальной валюте"
“Доходы в виде процентов”
и др. |
Некоторые банки выплачивают
предприятиям вознаграждение (проценты) за использование “свободных” средств на
расчетном счете. Полученное от банка вознаграждение признается доходом в виде
процентов (счет “Доходы в виде процентов”).
На расчетный счет
зачисляются также наличные денежные средства, которые поступают из кассы
предприятия. Такая ситуация возникает при сдаче наличной денежной выручки,
депонировании заработной платы, возврате денежных средств от подотчетных лиц и
т.п.
Аналитический учет
депонированной заработной платы ведется в Книге учета депонированной заработной
платы,
а по каждому работнику - отдельно по реестру, составляемому кассиром.
Книга депонентов
открывается на целый год. Суммы депонированной, но не выплаченной в текущем году
заработной платы переносятся на следующий год. По истечении трех лет сумма
депонированной заработной платы подлежит списанию. Она включается в прочие
операционные
доходы предприятия и облагается налогом на доходы (прибыль) и
единым налоговым платежом в установленном порядке.
На сумму сверхлимитных
наличных денежных средств, подлежащих сдаче в банк, предприятие оформляет
объявление на внос наличными.
Одновременно с объявлением следует заполнить расходный кассовый ордер и
квитанцию. Квитанция подписывается работником банка, на ней проставляется печать
и возвращается заявителю. Ее подшивают к расходному кассовому ордеру,
оформленному при выбытии денег из кассы предприятия.
|
