Списание денежных средств
со счета осуществляется банком по платежному поручению клиента - распоряжению о
перечислении (переводе) определенной суммы со своего счета на счет получателя.
Платежными поручениями могут производиться расчеты за товары, работы, услуги и
по другим платежам.
Основные требования по
оформлению и представлению платежных поручений в банк установлены
Положением "О безналичных расчетах".
В случаях, когда плательщик
и получатель средств обслуживаются в разных банках, платежное поручение
представляется в банк в двух экземплярах: первый экземпляр остается в банке,
второй экземпляр возвращается плательщику. Если плательщик и получатель средств
обслуживаются в одном банке - в трех экземплярах, при этом третий экземпляр
направляется получателю средств.
Списание средств с
расчетного счета клиентов банка, пользующихся системой "Банк-Клиент",
производится на основании электронного платежного поручения. Оригинал в бумажной
форме электронного платежного поручения в банк не предоставляется и в
установленном порядке хранится у клиента. При этом клиент несет ответственность
за правильность оформления и соответствие платежного поручения в электронном и
бумажном видах.
Списание денежных средств с
расчетного счета предприятия отражается по кредиту счета "Расчетный счет".
Списание денежных средств с расчетного счета
|
Дебет |
Кредит |
"Счета к оплате поставщикам и подрядчикам"
"Счета учета авансов, выданных
поставщикам и подрядчикам"
"Счета учета задолженности
по платежам в бюджет (по видам)"
"Счета учета задолженности по страхованию
и по платежам в государственные целевые фонды"
“Денежные средства в национальной валюте”
и др. |
"Расчетный счет" |
Денежные средства,
имеющиеся на расчетном счете, предприятия вправе получать из банка на выплату
заработной платы, командировочных и иных платежей работникам. Для получения
наличных денежных средств на такие выплаты обслуживающий банк выдает предприятию
чековую книжку, состоящую из отдельных чеков.
Чек состоит из отрывного
листа, который сдается в банк и корешка, который остается в чековой книжке
предприятия. Заполнять следует обе части чека.
Наличные деньги, полученные
из банка, могут использоваться предприятием только на те цели, на которые они
выданы в соответствии с представленным чеком.
Поступление денежных
средств в кассу предприятия отражается по дебету счетов учета денежных средств в
кассе.
За обслуживание банки взимают со своих клиентов плату, размер которой
устанавливается договором на расчетно-кассовое обслуживание.
Банки самостоятельно
списывают плату за обслуживание с расчетного счета клиента без представления
счета-фактуры и отражают ее в выписке банка.
Суммы, которые банк снимает
за расчетно-кассовое обслуживание, за выдачу наличных денег и за проведение
других операций, учитываются как прочие операционные расходы.
Без распоряжения клиента
денежные средства списываются с его расчетного счета в бесспорном порядке по
инкассовому поручению:
- налоговых органов - на
сумму недоимок по налогам и других приравненных к ним платежей, а также
задолженности за потребленную электрическую энергию;
- таможенных органов - на
сумму недоимок по таможенным платежам;
- судебных исполнителей и
взыскателей - по исполнительным документам;
- Министерства финансов -
на сумму незаконно полученных средств и штрафов по сведениям Государственного
комитета по демонополизации, поддержке конкуренции и
предпринимательства.
Но при этом финансовые
санкции, за исключением пени, применяются к предприятиям только в судебном
порядке.
При необоснованном списании
банком средств со счета предприятия он обязан по требованию клиента
незамедлительно зачислить соответствующую сумму на счет, а также уплатить на
необоснованно списанную сумму проценты и возместить убытки.
В случаях, когда при
проверке выписки банка обнаружено списание средств с расчетного счета, на
которые не были представлены в банк платежные поручения, следует обратиться в
банк с заявлением в произвольной форме.
Суммы, ошибочно отнесенные
в кредит или дебет расчетного счета предприятия, обнаруженные при проверке
выписок банка, отражаются в корреспонденции со счетами "Счета к получению
по претензиям" или "Счета к оплате по претензиям".
|