Счетчики

 

Поиск:
 

 

Партнёры

 
Бухгалтерский учет денежных средств - Списание денежных средств с расчетного счета

Списание денежных средств со счета осуществляется банком по платежному поручению клиента - распоряжению о перечислении (переводе) определенной суммы со своего счета на счет получателя. Платежными поручениями могут производиться расчеты за товары, работы, услуги и по другим платежам.

Основные требования по оформлению и представлению платежных поручений в банк установлены Положением "О безналичных расчетах".

В случаях, когда плательщик и получатель средств обслуживаются в разных банках, платежное поручение представляется в банк в двух экземплярах: первый экземпляр остается в банке, второй экземпляр возвращается плательщику. Если плательщик и получатель средств обслуживаются в одном банке - в трех экземплярах, при этом третий экземпляр направляется получателю средств.

Списание средств с расчетного счета клиентов банка, пользующихся системой "Банк-Клиент", производится на основании электронного платежного поручения. Оригинал в бумажной форме электронного платежного поручения в банк не предоставляется и в установленном порядке хранится у клиента. При этом клиент несет ответственность за правильность оформления и соответствие платежного поручения в электронном и бумажном видах.

Списание денежных средств с расчетного счета предприятия отражается по кредиту счета "Расчетный счет".

Списание денежных средств с расчетного счета

Дебет

Кредит

"Счета к оплате поставщикам и подрядчикам"

"Счета учета авансов, выданных поставщикам и подрядчикам"

"Счета учета задолженности по платежам в бюджет (по видам)"

"Счета учета задолженности по страхованию и по платежам в государственные целевые фонды"

“Денежные средства в национальной валюте” и др.

"Расчетный счет"

Денежные средства, имеющиеся на расчетном счете, предприятия вправе получать из банка на выплату заработной платы, командировочных и иных платежей работникам. Для получения наличных денежных средств на такие выплаты обслуживающий банк выдает предприятию чековую книжку, состоящую из отдельных чеков.

Чек состоит из отрывного листа, который сдается в банк и корешка, который остается в чековой книжке предприятия. Заполнять следует обе части чека.

Наличные деньги, полученные из банка, могут использоваться предприятием только на те цели, на которые они выданы в соответствии с представленным чеком.

Поступление денежных средств в кассу предприятия отражается по дебету счетов учета денежных средств в кассе.

За обслуживание банки взимают со своих клиентов плату, размер которой устанавливается договором на расчетно-кассовое обслуживание.

Банки самостоятельно списывают плату за обслуживание с расчетного счета клиента без представления счета-фактуры и отражают ее в выписке банка.

Суммы, которые банк снимает за расчетно-кассовое обслуживание, за выдачу наличных денег и за проведение других операций, учитываются как прочие операционные расходы.

Без распоряжения клиента денежные средства списываются с его расчетного счета в бесспорном порядке по инкассовому поручению:

- налоговых органов - на сумму недоимок по налогам и других приравненных к ним платежей, а также задолженности за потребленную электрическую энергию;

- таможенных органов - на сумму недоимок по таможенным платежам;

- судебных исполнителей и взыскателей - по исполнительным документам;

- Министерства финансов - на сумму незаконно полученных средств и штрафов по сведениям Государственного комитета по демонополизации, поддержке конкуренции и предпринимательства.

Но при этом финансовые санкции, за исключением пени, применяются к предприятиям только в судебном порядке.

При необоснованном списании банком средств со счета предприятия он обязан по требованию клиента незамедлительно зачислить соответствующую сумму на счет, а также уплатить на необоснованно списанную сумму проценты и возместить убытки.

 В случаях, когда при проверке выписки банка обнаружено списание средств с расчетного счета, на которые не были представлены в банк платежные поручения, следует обратиться в банк с заявлением в произвольной форме.

Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета предприятия, обнаруженные при проверке выписок банка, отражаются в корреспонденции со счетами "Счета к получению по претензиям" или "Счета к оплате по претензиям".


© «Buhuz.ru»
Все права защищены.
При перепечатке и другом использовании материалов ссылка на сайт buhuz.ru обязательна.