|
Операции, связанные с получением и расходованием наличных денежных средств из
кассы предприятия, регулируются "Правилами ведения кассовых операций
юридическими лицами".
Наличные денежные средства,
поступающие из банка, используются только на те цели, на которые они были
получены: выдачу заработной платы, социальных пособий, командировочных и т.д.
Все кассовые операции по
приему и выдаче наличных денег оформляются первичными документами.
Приходный и расходный
кассовый ордер
При поступлении наличных
денег в кассу предприятия оформляется приходный кассовый ордер.
Каждый прием наличных денег
от населения оформляется отдельной квитанцией, подписанной главным бухгалтером
или уполномоченным им лицом, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира
или оттиском кассового аппарата. В конце рабочего дня выписывается один
приходный ордер на всю полученную наличными выручку.
Выдача наличных денег из
кассы предприятия производится по расходным кассовым ордерам ,
платежным ведомостям и др. Все расходные документы на выдачу денег должны быть
оформлены надлежащим образом - реквизиты документов заполнены, подписаны
руководителем и главным бухгалтером предприятия или уполномоченными ими лицами.
По расходным кассовым
ордерам производятся разовые выдачи денег: на оплату труда лицам, выполнявшим
работы по договорам гражданско-правового характера, командировочные расходы и
др.
При выдаче денег по
расходному кассовому ордеру получатель должен предъявить кассиру документ,
удостоверяющий личность (паспорт, военный билет и т.п.). Кассир в расходном
ордере должен указать наименование и номер документа, кем и когда он выдан.
При выдаче денег по
доверенности в ордере после фамилии, имени и отчества получателя денег
указывается фамилия, имя, отчество лица, которому доверено получение денег. Если
выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир
делает надпись “По доверенности”. Доверенность остается у кассира и
прикрепляется к расходному ордеру или ведомости.
Выдача денег производится
только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или в доверенности.
Приходные и расходные
кассовые ордера сразу после получения или выдачи по ним денег подписываются
кассиром, а на приложенных к ним документах проставляется штамп (надпись)
“Оплачено” с указанием даты.
Выдача денег из кассы, не
подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или в другом
заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не
принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные
деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и
зачисляются в доход.
Все приходные и расходные кассовые ордера регистрируются бухгалтерией в журнале
регистрации приходных и расходных кассовых ордеров .
Кассовая книга
Все операции с наличными
денежными средствами фиксируются в Кассовой книге
на основании приходных и
расходных документов.
Кассовая книга должна быть
пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью.
На последней странице
указывается количество ее листов, данная запись заверяется подписями
руководителя и главного бухгалтера и проставляется печать.
Записи в Кассовой книге
ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу. Первый экземпляр остается
в кассовой книге, второй (отрывной лист) - является отчетом кассира. Оба
экземпляра должны быть подписаны кассиром и главным бухгалтером.
Кассовая книга также может
вестись автоматизированным способом с согласия кассира и при условии обеспечения
полной сохранности кассовых документов. При этом она должна включать все
реквизиты, предусмотренные формой Кассовой книги. Кассовая книга должна быть
распечатана полностью и подписана руководителем и главным бухгалтером
организации или лицами, ими уполномоченными.
На одном листе кассовой
книги отражают операции с наличными только за один день.
Ежедневно в конце рабочего
дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на
следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй
отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными
кассовыми документами под расписку в Кассовой книге.
Если на предприятиях
ежедневно совершаются операции на незначительную сумму, кассовые отчеты
могут составляться один раз в 3-5 дней.
В Кассовой книге подчистки
и неоговоренные исправления запрещаются. Сделанные исправления заверяются
подписями кассира и главного бухгалтера или лица, его заменяющего.
Ответственность за ведение
Кассовой книги несет главный бухгалтер.
|
