Предприятия с дневной
выручкой, превышающей минимальный размер заработной платы, всю денежную
наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе должны
сдавать в банк через службы инкассации.
Организация и порядок инкассации наличной денежной выручки регулируется
Инструкцией по организации кассовой работы, инкассации и перевозки ценностей в
коммерческих банках.
Инкассация денежной выручки
осуществляется службами инкассации Хозрасчетного объединения инкассации при
Центральном банке на основании 3-х и 4-х сторонних договоров, заключаемых
между банком, предприятием и службой инкассации.
Для проведения инкассации
предприятие должно:
- представить образцы
пломбы с четким оттиском пломбира с указанием сокращенного наименования
предприятия (если выручка сдается в банк - 2 экземпляра, если в инкассаторский
пункт - 3).
- приобрести в необходимом
количестве инкассаторские сумки с надписью "БАНК" и дробным номером (в числителе
- регистрационный номер предприятия по списку в отделе инкассации, в знаменателе
- порядковый номер сумки).
За оказание услуг по
инкассации денежных средств плата не взимается.
После проверки
представленных образцов начальником отдела инкассации и заведующим кассой банка
один экземпляр заверенного образца пломбы передается предприятию для
предъявления инкассатору при получении им сумки с деньгами.
При сдаче денег
инкассаторам предприятие выписывает к каждой сумке под копирку в трех
экземплярах препроводительную ведомость:
1-й экземпляр вкладывается
в специальный карман инкассаторской сумки;
2-й (накладная) выдается
инкассатору вместе с сумкой с денежной выручкой;
3-й (квитанция) остается у
предприятия.
Перед приемом сумки с
денежной выручкой инкассатор предъявляет сдатчику денег:
удостоверение личности с
фотокарточкой;
доверенность на получение
денежной выручки;
явочную карточку (записи в
явочной карточке производятся только ответственным лицом предприятия).
При выявлении нарушения
целостности инкассаторской сумки или неправильного оформления сопроводительных
документов прием сумок с денежной выручкой прекращается. Ошибки и дефекты,
исправление которых не нарушает график работы инкассаторов, устраняются в
присутствии инкассатора, в остальных случаях сумки с денежной выручкой сдаются
при повторном заезде.
В случае отказа от сдачи
сумок с денежной выручкой предприятием-сдатчиком делается запись в явочной
карточке о причине несдачи и заверяется его подписью.
В учете сдача службе
инкассации денежной выручки и ее зачисление на расчетный счет отражаются
следующими записями:
Отражается инкассация денежной выручки и зачисление ее на расчетный счет
|
|
Дебет |
Кредит |
Отражается передача денежной выручки инкассаторам для зачисления на
расчетный счет
|
"Денежные средства (переводы) в пути" |
"Денежные средства в
национальной валюте" |
Отражается зачисление денежной выручки на расчетный счет
|
"Расчетный счет"
|
"Денежные средства (переводы) в пути" |
|